Que vous soyez entrepreneur ou porteur d’un projet en création, le bilan prévisionnel est un élément essentiel à prendre en compte lors de la construction de votre business plan. En effet, cet état financier permet d’anticiper les besoins et les ressources financières futurs de votre entreprise, et ainsi d’optimiser sa stratégie globale. Dans cet article, nous allons détailler la définition du bilan prévisionnel, son contenu et la manière dont il se construit.
Définition du bilan prévisionnel
Le bilan prévisionnel est un état financier qui représente les actifs (ce que possède l’entreprise) et les passifs (les dettes) de votre entreprise à une date future donnée. Il s’agit donc d’une projection des ressources et des emplois financiers de l’entreprise sur une période déterminée, généralement de trois ans. Le but principal de cette projection est d’évaluer si votre entreprise dispose des ressources financières suffisantes pour atteindre ses objectifs.
Cet état financier prévisionnel servira également de base pour comparer les performances réelles de votre entreprise avec celles initialement prévues, afin d’éventuellement ajuster votre stratégie globale en cours de route.
Notez qu’il existe d’autres types de bilans, tels que le bilan comptable, le bilan fonctionnel et le bilan social, mais ils ne seront pas abordés dans cet article.
Contenu du bilan prévisionnel
Le bilan prévisionnel comporte deux principales parties, à savoir l’actif et le passif. Voici un aperçu de leur contenu :
L’actif
L’actif regroupe les éléments qui ont une valeur et que votre entreprise possède. On distingue généralement deux types d’actifs : l’actif immobilisé et l’actif circulant.
L’actif immobilisé correspond aux biens durables et non liquides, utilisés dans le cadre de l’activité de l’entreprise, tels que les terrains, les bâtiments, les machines ou encore les brevets. Ces éléments sont détenus pour une période supérieure à 12 mois, donc plutôt long terme.
L’actif circulant, quant à lui, englobe les éléments facilement mobilisables par l’entreprise (c’est-à-dire transformables en liquidités), tels que les stocks, les créances clients, les disponibilités bancaires ou encore les valeurs mobilières de placement. Leur horizon est plutôt court terme, inférieur à 12 mois.
Le passif
Le passif représente les dettes de l’entreprise, c’est-à-dire les sommes qu’elle doit rembourser. On distingue également deux grandes catégories de passifs : les fonds propres et les dettes.
Les fonds propres correspondent aux ressources financières apportées par les associés (capital social, comptes courants d’associés) et aux bénéfices non distribués (réserves et report à nouveau).
Les dettes regroupent les sommes dues par l’entreprise, que ce soit aux institutions financières (emprunts, crédits bail), aux fournisseurs (dettes fournisseurs), au personnel (salaires, charges sociales) ou encore à l’état (impôts, taxes). Les dettes peuvent être classées en fonction de leur échéance : court terme ( 1 an).
Construction du bilan prévisionnel
Pour construire un bilan prévisionnel, il est nécessaire de suivre plusieurs étapes :
1. Estimer les actifs immobilisés et circulants
En vous appuyant sur les données historiques de votre entreprise ou en effectuant des comparaisons avec des entreprises similaires, estimez le volume et la composition de vos actifs immobilisés et circulants pour la période considérée.
2. Estimer les fonds propres et les dettes
De la même manière, calculez le montant des fonds propres dont vous disposez et celui des dettes, en tenant compte de leurs échéances respectives.
3. Vérifier l’équilibre financier
Une fois ces éléments estimés, assurez-vous que votre bilan prévisionnel est équilibré, c’est-à-dire que la somme des actifs est égale à la somme des passifs. Si ce n’est pas le cas, il est possible que votre entreprise ait un besoin en fonds de roulement ou un excédent (autofinancement) qu’il faudra ajuster dans votre stratégie financière globale.
4. Réaliser des simulations
Afin d’anticiper différentes situations et d’évaluer les impacts potentiels sur votre bilan prévisionnel, réalisez des simulations à partir de différents scénarios (optimiste, pessimiste, etc.). Cela vous permettra d’être mieux préparé face aux aléas économiques et de prendre des décisions éclairées pour l’avenir financier de votre entreprise.
